个人独资企业的税收规定和优惠政策

目前不少现代服务业，比如营销策划、设计服务、管理咨询等等，或多或少都存在着账目利润虚高、成本票紧缺导致的企业所得税偏高等问题，这些问题也一直困扰着服务型中小企业。

流行起来，并被运用的个人独资企业成为解决这些头疼问题的可能之选。为什么很多企业偏爱个人独资企业呢？

大家都知道，企业经营较主要涉及的税种有4个，分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系，跟企业类型关系不大，个人独资企业较大的政策优势是体现在所得税税种。

首先，针对税收而言，个人独资企业是不用缴纳企业所得税的，当个人独资企业拥有相对独立的多个经营业务时，可以采用创办多家个人独资企业的方式，降低每个企业应纳税所得额，从而达到节约税收成本的效果。

《**关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的税收规定和优惠政策

2000年16号文规定：

A.对个人独资和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税

B.个人独资企业可享受核定征收征税方式，核定征收分为定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征税方式，其中，实行核定应税所得率方式的企业，应纳税所得的计算公式如下：

个人所得税=经营所得*应税所得率*个税税率

个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进制执行。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

个人独资企业的税收规定和优惠政策

（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法*六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）

具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了，在此不赘述，主要介绍核定征收。

个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额，这也是核定征收的由来！

核定征收有两种征收方式，一种是核定应税所得率，依据不**业在3%～30%之间，

实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率，核定下来的实际税负率一般不**过3.5%。

一种是固定税率，依据行业确定的税负率在1.5%～2.5%之间。总体核算下来，一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业，综合税负率在1.5%～5.5%之间，远低于有限责任公司。

目前申请为小规模纳税人的个人独资企业（核定征收）每年的开票限额为500万元。如**出500万元的限额会自动转为一般纳税人。个人独资企业需要缴纳的税种：增值税、附加税、个人生产经营所得税可申请核定征收，且分红时*再次缴纳20%的分红个税。

企业可以根据自己的经营情况，与当地主管税务机关沟通，确定一种较适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式，只要是主管税务部门核准的，都合法合规。

个人独资企业如何做到财税合规？

财务合规和税务合规的核心是“四流合一”，即每一笔业务都需要做到业务、合同、发票和资金流一致，业务真实合理即可。由于个人独资企业业务内容和会计规范要求都比较简单，而且相比个体工商户存在的“政策争议”，个人独资企业的法律规定更清晰，因此更*做到财税合规。

个人独资企业的政策会长期存在吗？

前文所述，个人独资企业作为一种企业形态，在很多国家都存在，而且历史悠久，有非常积极的社会经济价值。在我国，个人独资企业符合“大众创业、万众创新”的发展国策，可以更好地激活经济，丰富国民经济形态，促进就业。国家近期出台的一系列简化个人独资企业注册、注销手续，扩大税收优惠的政策，都给出了清晰的信号。

虽然个人独资企业政策是长期存在的，（这里说的是政策），但是能够核定征收的园区会越来越紧缺并存在一定门槛，不可能无限制给企业入驻。不少园区会因为当地的政策出现变动，会收紧注册量或者提高行业限制，从而打造一个良好的税收环境。

税筹方案：

方案一:通过个人独资企业合理节税

个人独资企业是什么?

个人*留企业税收筹划(政策)依据?

个人独资企业税收筹划主要解决什么问题?
个人独资企业税收筹划的模式?
个人独资企业税收筹划的注摩事项?

方案二:通过门征开票合理节税

门征开票什么意?

门征开票脱收筹划主要解决什么问题?

门征开票税收筹划的模式?

门征开票税收筹划和个*税等的对比
门征开票税收等动的注意事项?

方案三:通过合伙企业合理节税

合伙企业是什么?

合伙企业税收筹划的政策依据?

台伙企业税收等划解决什么问题?
合伙企业税收筹划的原理?
合伙企业税收游划的注意事项?

方案四:通过分公司/子公司合理节税

什么是分公司，子公司，有什么区别?
分公司/子公司税收等划的(政箱)依据?

分公司/子公司税收筹划主要解决什么问题?

分公司/子公司税收*划的操作模式?
分公司/子公司税收筹划的注意事项?

方案五:通过灵活用工合理节税

什么是灵活用工?

灵活用工税收筹划的政策依据?

灵活用工税收筹划主要解决什么问题?
灵活用工税收筹划的操作模式?
灵活用工税收筹划的注题事项?